高新技術企業資格取得后還要注意什么？

1.高新技術企業認定條件不符合要求

（1）年度歸集的研究開發費用總額不符合條件；

（2）企業科技人員占比不達標；

（3）發生重大安全事故、嚴重環境違法和環保行政處罰；

（4）企業認定過程中存在嚴重弄虛作假行為；

（5）存在知識產權侵權糾紛或者無效風險；

（6）專利內容與高企技術產品關聯度低。

2．企業日常管理不到位，未及時報告相關數據

（1）企業更名和重大事項變更后未及時向認定機構報告；

（2）累計兩年未填報年度《高新技術企業發展情況表》。

3．財務相關處理不符合相關政策規定

（1）高企口徑的研究開發費用大于管理費用，未能合理闡明原因；

（2）未建立研發費用專賬管理，或者專賬管理內容混亂；

（3）高新技術產品收入比例不夠，記賬不合理；

（4）向政府各歸口管理部門報出的數據不一致；

（5）企業存在其他稅務風險，比如：虛開發票、偷稅漏稅行為等。

1．每年5月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年年度發展情況報表，且企業在填報不同系統時，保證對外數據的嚴謹性、一致性、相關性；

2．做好研發項目的立項工作，并撰寫立項報告；

3．做好研發費用輔助賬，保證研發費用占比符合高企條件；

4．保證科技成果轉化數量，申請一定數量的知識產權(盡量有發明專利的申請，且專利授權年均5個以上)；

5．按照政策要求整理備查資料：知識產權證書、科技成果轉化證明材料、研發活動證明材料、研發費用明細賬及相關憑證、高新技術產品收入證明材料等。隨時面臨政府部門的抽查，主要抽查部門和抽查事項如下：

（1）科技部門：技術領域是否屬于管理辦法或工作指引中的領域；專利權屬及專利時效確認：主要產品(服務)收入占高新收入比例是否超過50%；申報前后各期數據對比及與高新年報數據對比：申報材料各項指標核對。

（2）財政部門：每年定期對承擔高企審計的事務所進行底稿等風險檢查，并抽選部分企業進行延伸檢查;會計師事務所行業協會自律檢查。

（3）稅務部門：申報材料與稅務申報數據是否有沖突；高企認定稅收優惠備案檢查;研發費用加計扣除備案檢查;其他相關稅務檢查。

（4）環保、質量安檢部門：是否存在環評風險；是否存在環評風險；是否存在嚴重環境違法行為;質量/安監部門；是否存在重大質量、重大安全事故。

（5）審計部門：針對行政公職人員瀆職、受賄等違法行為的延伸檢查；國有企業自身的定期審計檢查。

高新技術企業的后續管理關乎到享受相關稅收優惠政策等問題，那么企業應該注意哪些細節呢?

案例一、企業在2021年申請認定高新技術企業資格，2022年3月取得高新技術企業資格證書，證書載明的生效日期為2021年9月25日，企業在2022年3月取得證書后進行企業所得稅優惠備案的年度依然是證書生效的年度起，即2021年1月1日至2023年12月31日，而不是2021年9月25日至2024年9月24日。

此外，如果企業因疏忽而未進行優惠申請，在以后年度是否可以補申請?《稅收減免管理辦法》(國家稅務總局公告2015年第43號)第六條規定：“納稅人依法可以享受減免稅待遇，但是未享受而多繳稅款的，納稅人可以在稅收征管法規定的期限內申請減免稅，要求退還多繳的稅款。” 所以，企業符合條件但未進行優惠申請的可以在稅收征管法規定的期限內(三年內)補充申請減免稅。

案例二、企業2022年取得2021年9月25日生效的高新技術企業資格證書，在2024年9月24日前證書還有效，但所得稅優惠期(2021-2023年)已過，對此應該如何操作?

 企業所得稅是年度匯算清繳的稅種，高新技術企業資格所得稅優惠有效期從年度1月1日起算，三年期滿后理論上已不能享受相應的優惠。根據《國家稅務總局關于高新技術企業資格復審期間企業所得稅預繳問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第4號)，高新技術企業應在資格期滿前三個月內提出復審申請，在通過復審之前，在其高新技術企業資格有效期內，其當年企業所得稅暫按15%的稅率預繳。

實際上國家稅務總局公告2011年第4號允許暫按15%的稅率預繳的前提是在其高新技術企業資格有效期內。不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效。在高企認定備案名單未公布之前，復審結果不確定，舊的高新技術企業資格證書又已失效，嚴格來說企業不能按15%的稅率預繳，對此企業應就預繳稅率與主管稅務部門加強溝通，降低稅務風險。