政策匯編—稅費優惠篇

稅費優惠政策

1、小型微利企業減免企業所得稅

2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2、小微企業增值稅留抵退稅

符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

3、小微企業“六稅兩費”減免政策

自2022年1月1日至2024年12月31日，根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

4、重點群體創業稅費扣減

自2019年1月1日至2025年12月31日，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

5、吸納重點群體就業稅費扣減

自2019年1月1日至2025年12月31日，符合條件的企業在3年（36個月）內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%。

6、科技企業孵化器和眾創空間免征增值稅

自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

7、重大技術裝備進口免征增值稅

對符合規定條件的企業及核電項目業主為生產國家支持發展的重大技術裝備或產品而確有必要進口的部分關鍵零部件及原材料，免征關稅和進口環節增值稅。

8、技術轉讓所得減免企業所得稅

一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業所得稅;超過 500 萬元的部分，減半征收企業所得稅。

9、科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅

自 1999 年 7 月 1 日起，科研機構、高等學校轉化職務142科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，應依法繳納個人所得稅。

10、高新技術企業享受購置設備、器具稅收優惠

高新技術企業在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。凡在2022年第四季度內具有高新技術企業資格的企業，均可適用該項政策。

11、企業投入基礎研究稅收優惠

對企業出資給非營利性科研機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

12、小規模納稅人稅費優惠

自2021年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

13、企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除

自2019年1月1日至2025年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。

14、大學科技園免征增值稅

自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級大學科技園向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

15、賬簿印花稅減免

自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。